Co to jest ulga termomodernizacyjna i kto może z niej skorzystać?
Ulga termomodernizacyjna to preferencja podatkowa umożliwiająca odliczenie wydatków poniesionych na działania poprawiające efektywność energetyczną budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Pompa ciepła, jako nowoczesne źródło ciepła, może zostać rozliczona w ramach tej ulgi, pod warunkiem że jest elementem przedsięwzięcia termomodernizacyjnego.
Prawo do odliczenia przysługuje właścicielowi lub współwłaścicielowi istniejącego budynku jednorodzinnego. Ulga nie dotyczy domów w trakcie budowy, co oznacza, że inwestycja musi dotyczyć budynku już użytkowanego.
Jakie wydatki można odliczyć przy zakupie i montażu pompy ciepła?
Ulga termomodernizacyjna obejmuje nie tylko sam zakup pompy ciepła, ale również jej montaż. Ponadto, w ramach przedsięwzięcia można uwzględnić inne prace związane z modernizacją systemu grzewczego oraz inne działania termomodernizacyjne, które są ujęte w katalogu wydatków kwalifikowanych.
W praktyce oznacza to, że można łączyć różne prace i urządzenia, które łącznie poprawią efektywność energetyczną budynku, a wszystkie te koszty można wliczyć do ulgi.
Jak prawidłowo rozliczyć ulgę termomodernizacyjną?
Podstawą do rozliczenia ulgi są faktury VAT wystawione na podatnika – właściciela lub współwłaściciela budynku. Dokumenty te należy zachować na wypadek ewentualnej kontroli. Kluczowe jest, aby dane na fakturach były zgodne z rzeczywistym rokiem poniesienia wydatków i statusem własności budynku.
Rozliczenie ulgi odbywa się w rocznym zeznaniu podatkowym PIT, najczęściej w formularzach PIT-36, PIT-37 lub PIT-28, w zależności od formy opodatkowania. Wydatki wykazuje się w odpowiedniej części deklaracji, wskazując łączną kwotę poniesionych kosztów kwalifikowanych, co potwierdza także Termoswiat.
Jakie są limity i terminy rozliczenia ulgi?
Limit odliczenia wynosi 53 000 zł na podatnika. W przypadku współwłasności budynku każdy współwłaściciel ma prawo do osobnego limitu, co pozwala na zwiększenie łącznej korzyści podatkowej. Na przykład dwójka współwłaścicieli może odliczyć łącznie do 106 000 zł.
Odliczenia można dokonywać od dochodu lub przychodu, w zależności od wybranej formy opodatkowania. Jeśli wydatki przekraczają podstawę opodatkowania w danym roku, nadwyżkę można rozliczać w kolejnych latach, maksymalnie w ciągu 6 lat.
Istotny jest także termin zakończenia przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, który wynosi 3 lata od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek związany z modernizacją.
Na co zwrócić uwagę podczas rozliczania pompy ciepła?
Podczas rozliczania warto zadbać o pełną zgodność między dokumentacją a stanem faktycznym inwestycji. Kluczowe jest, aby:
- faktury VAT były wystawione na podatnika będącego właścicielem lub współwłaścicielem istniejącego budynku,
- wydatki kwalifikowane mieściły się w katalogu przewidzianym przez przepisy,
- przedsięwzięcie termomodernizacyjne zostało zakończone w ustawowym terminie 3 lat,
- rozliczenie było dokonane w odpowiednim zeznaniu podatkowym za rok, w którym poniesiono koszty lub w latach następnych w przypadku przeniesienia niewykorzystanej części ulgi.
Przestrzeganie tych zasad pozwala uniknąć problemów podczas ewentualnej kontroli i w pełni wykorzystać korzyści podatkowe związane z inwestycją w pompę ciepła.
Wykorzystane materiały
- https://enerp.pl/pl/blog/poradniki/ulga-termomodernizacyjna-2026-jak-rozliczyc-i-ile-mozna-odzyskac
- https://www.pit.pl/ulga-termomodernizacyjna/odlicz-fotowoltaike-i-pompe-ciepla-w-ramach-ulgi-termomodernizacyjnej-w-pit-1006532
- https://iglotech.com/ulga-termomodernizacyjna-odlicz-pompe-ciepla-i-rekuperacje/
- https://hymon.pl/czy-pompe-ciepla-mozna-odliczyc-od-podatku/
- https://www.youtube.com/watch?v=-hPw40jmiIk